老师，供水企业，一般纳税人，2020年1月份，银行账户进了很多钱，都是收入，金额不大，笔数500多笔，金额1000万。 1月份只开了550万的增值税普通发票，还有450万二月份才能开票。 问题：1、1月份收入可以2月开票吗？2、2月份开的1月份的收入票，只能抵扣二月份的进项税对吗？ 3、一月份销项税是以1000万来算，还是以550万来算？如果以1000万算1月份销项，那么1月份未开票的450万要列入预收账款吗？

必有我师 追问

2020-02-09 22:20

补充哈，这1000万是安装费。是自来水管道入户费，管道安装总金额平摊给每户的，只要需要用水，就要交钱，假设2000元每户（这安装费钱只收一次）。
也就是说前期管道的钱是我们自己融资安的，后续从用户那收取得2000元每户，计入安装费。

小惑老师 解答

2020-02-09 22:21

那你们应该确认1000万增值税，不管你开票不开票

必有我师 追问

2020-02-09 22:30

那450万的账怎么处理，才能确认增值税？只是在财务系统（我们用的用友T3）确认增值税对不对？因为2月初我们登录纳税平台，看不到未开票450万的税

小惑老师 解答

2020-02-09 22:34

一样确认收入，做无票收入处理的
我们登录纳税平台，看不到未开票450万的税？
这是什么意思？

必有我师 追问

2020-02-09 22:36

我才做财务，有点不懂，2月初，我看到会计登录一个国家的税务平台，我们1月份没得进项，只有开具的550要对应的增值税需要交。

小惑老师 解答

2020-02-09 22:40

对，如果一月你们没有进项，那这550万就要全额缴纳销项税额

必有我师 追问

2020-02-10 08:38

之前你回答说完确认1000要得增值税，那450万无票收入怎么做账

小惑老师 解答

2020-02-10 08:55

跟有票收入账务处理是一样的。只是二级科目是未开票收入