老师你好，我们是销售农产品的一般纳税人，用投入产出发的。采购原料的时候是发票金额入农产品成本，通过投入产出法计算进项税。用进项税冲减成本，借 :应交税费－增值税-进项税 贷:主营业务成本-农产品抵扣。但是怎么我的利润表和资产负债表不平，不知道什么原因，我该怎么做，教教我吧，谢谢老师

迅速的嚓茶 追问

2020-02-07 17:52

嗯，我科目就是这样的，中间还有分录，就是原材料入账以后加工成库存商品了，就是借:库存商品  贷:原材料
，销售以后结转销售成本。借:主营业务成本  贷:库存商品，然后算出进项税才是 借:应交税额进项税  贷:主营业务成本-进项税抵扣。这样对吗？不知道什么原因 资产负债表和利润表不平，差的就是这个进项税的数字

venus老师 解答

2020-02-07 17:54

对的呢，分录本身是没有问题的

迅速的嚓茶 追问

2020-02-07 18:55

哦哦，谢谢老师，资产负债表是平的，我说的不平是资产负债表的未分配利润期末余额－期初余额，不等于利润表的净利润。相差进项税的金额，而资产负债表的所有者权益增加了，也是进项税的金额。老师，这个未分配利润和所有者权益的关系我不太理解

venus老师 解答

2020-02-07 19:44

你好，所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（亏损为减） ，也就是说未分配利润为所有者权益里面的一部分。实现了利润，就归投资者所有。

venus老师 解答

2020-02-07 19:45

所有者权益也就是股东权益，而未分配利润是企业的净利润，税后利润。