你好，我是一家C基金会财务，常常会出现先捐赠给A企业100万，下个月才收到甚至跨年才收到 B企业的捐赠款100万，正常流程是我方C先收到B企业的捐赠款100万后再捐赠给A企业，请问我要如何做账呢，怎么使得业务活动表和资产负债表勾稽关系平呢

-mT 追问

2020-02-07 14:38

我们收到捐赠时是直接作为业务活动成本了....

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 14:39

收到捐赠 时？你是支付捐赠 时吧，同学

-mT 追问

2020-02-07 14:44

对 是支付的时候

-mT 追问

2020-02-07 14:50

收：借 银存 贷 捐赠收入
         借 捐赠收入 贷 限定性资产
         借 限定性资产 贷非限定性资产

-mT 追问

2020-02-07 14:51

付 借 业务活动成本 贷 银存
     借 非限定性资产 贷 业务活动成本

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 14:55

你如果是正常的先收再捐，分录处理是对的，没问题。
如果你是先捐再收，你需要在捐赠时
借 其他应收款
贷 捐赠收入

-mT 追问

2020-02-07 15:05

然后再借 业务活动成本
贷 银行存款是吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 15:06

是的，因为你当时没收到钱，所以通过其他应收款核算处理

-mT 追问

2020-02-07 15:07

那一开始的 注册资金应该怎么记账呢
借：银行存款
贷:非限定净资产—注册资金
？

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 15:27

是的，注册资金的处理是对的

-mT 追问

2020-02-07 15:31

业务活动表中哪里体现这笔注册资金呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 15:33

业务活动表中不体现，你这是在资产负债表里面体现的。

-mT 追问

2020-02-07 15:56

对啊 资产负债表的净资产的期末-年初
不是应该等于业务活动表中的净资产变动额的本年累计数吗...

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 16:03

是的，应该等于。
业务活动表是根据你的收入-支出填写。

-mT 追问

2020-02-07 16:08

对 这比注册资金不在收入里面体现，也就没有在业务活动表中体现 但它会在资产负债表里体现 所以两个表就会有这笔差额 不平

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 16:12

你这里净资产差额相关资本就对了啊。
你这业务支出表里面的金额是在，你净资产里面的本期经营结余这部分净资产体现的，和你实际收到的资本是不影响的。

-mT 追问

2020-02-07 16:24

哦哦 所以说差额这注册资金就是没错的对吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 16:40

是的，这是正常的，差额这个金额

-mT 追问

2020-02-07 16:43

好的 谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 16:48

不客气，祝你工作愉快。