老师好，我们18年的奖金19年2月份发的当时的会计没有申报个税。我在19年12月份申报了，有四位员工已经离职了，个税钱他们转给出纳了。我们扣的税款是从三方协议扣款的。这个分录应该怎么做？

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2020-02-06 12:02

您好，请问呢奖金是否计提入账？

小倩追问

2020-02-06 12:05

没有

小倩追问

2020-02-06 12:05

奖金19年2月份就已经发了

微微老师解答

2020-02-06 12:10

计提奖金时：借：管理费用/制造费用/销售费用--年终奖金     贷：应付职工薪酬-年终奖金
发放时：借：应付职工薪酬-年终奖金     贷：银行存款     贷：应交税费-应交个人所得税
缴税时：借：应交税费-应交个人所得税     贷：银行存款
公司收到员工个税款时：借：银行存款   贷：借：应交税费-应交个人所得税
整个分录应当是这样的，您看您实际操作中少了那一步。