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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-02-05 21:20

因为现金流理的测算本身就是不准确的。

可可西里 追问

2020-02-05 21:22

我们做年报需要计算这个，只能尽量的减少差异，老师有什么方法吗

江老师 解答

2020-02-05 21:24

这个直接看你们当年的库存现金及银行存款的本年借方累计金额，乘以一定的比例计算，作为经营活动收到的销售商品的货款。

可可西里 追问

2020-02-05 21:25

下面的细项可以填出来吗

可可西里 追问

2020-02-05 21:28

计算这个需要用到哪些表啊

江老师 解答

2020-02-05 21:29

这个就是你上面的表格进行测算，就是看收到的相关的货款，直接看现金流量表这一章的计算公式

可可西里 追问

2020-02-05 21:32

老师你有公式不

可可西里 追问

2020-02-05 21:34

我是用营业收入加销项税加应收帐款期初剑期末加预收账款期末减期初算的

可可西里 追问

2020-02-05 21:34

但是和企业填的就差很多

江老师 解答

2020-02-05 21:38

这个基本上说可以这样计算，但不一定是准确的数据，并且保证当年的营业收入的货款全部收回来，就是你说的公式

可可西里 追问

2020-02-05 21:41

我按照这样算比企业填的还差了一千多万 我不知道什么原因

可可西里 追问

2020-02-05 21:41

老师你能不能帮我算算啊

江老师 解答

2020-02-05 21:43

直接按企业填写的数据处理，因为测算的数据，不一定是准确的。就是说当年的营业收入可能没有收回的现象也是存在的。

可可西里 追问

2020-02-05 21:44

就是不能按企业的填啊

可可西里 追问

2020-02-05 21:44

要自己算

江老师 解答

2020-02-05 21:46

要自己算，只能自己测算处理，但如果是说差1000万元，肯定是差得太离谱了，太离谱只能找公司会计人员咨询了

可可西里 追问

2020-02-05 21:47

老师你能先把经营活动的那几个公式给我吗

可可西里 追问

2020-02-05 21:47

收到的其他与经营活动有关的现金、购买商品，

可可西里 追问

2020-02-05 21:48

购买商品接受劳务支付的现金还有支付给职工以及职工支付的现金、支付其他与经营活动有关的现金

江老师 解答

2020-02-05 21:48

就是你说的公式：营业收入*（1+适用税率）*一定的回款比例+(应收账款的年初数-应收账款的年末数)+(预收账款的年末数-预收账款的年初数）

可可西里 追问

2020-02-05 21:49

其他几个呢

可可西里 追问

2020-02-05 21:53

江老师 解答

2020-02-05 21:56

那就是看财务报表现金流量表填报内容

可可西里 追问

2020-02-05 21:58

现金流量表没有细项只有总数

江老师 解答

2020-02-05 22:00

现金流量表本身就是汇总数据，没有细列数据的填写。

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因为现金流理的测算本身就是不准确的。
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测算表是预计数？
2020-02-05 20:14:14
1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付 2 主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1、收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4、收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6、投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。
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