老师关于建筑业劳务分包收到班组开具劳务发票已经缴纳增值税和附加，劳务公司开具发票，预缴税金是按差额征收，这种情况怎么进行账务处理谢谢

星语星愿 追问

2020-01-31 19:05

我们是小规模纳税人没有进项怎么处理

星语星愿 追问

2020-01-31 19:13

老师好！忘了告诉您我们是小规模纳税人，是清包工选的是简易计税，是先预缴税金后开的发票，分录怎么写谢谢因为是第一次开发票所以是小规模纳税人

星语星愿 追问

2020-01-31 19:20

差额计税，收到的劳务发票已交税金冲减主营业务成本吗老师谢谢，有点迷惑

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 20:17

小规模纳税，你就不存在进项，收到发票直接计入你的成本。开具发票，正常的记录里应该交的增值税。
借，应收帐款
贷，主营业务收入
应交税费～增值税
简易计税
借，应交税费～增值税
贷，其他收益～减免税额

星语星愿 追问

2020-01-31 20:22

其他收益～减免稅额是什么意思不明白谢谢老师

星语星愿 追问

2020-01-31 20:29

我收到90万元的劳务发票，开具177万元的发票，预缴税金的时候是177-90万元后的金额计税，那我开发票177万时 借：应收账款    贷：主营业务收入    应交税费-应交增值税-简易计税按177万x3%计算，还是按177-90万元x3％没有搞明白谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 20:33

是一个科目，是一个损益类的科目，减免税额是明细科目。你在开发票的时候，计入应交税费的金额是177对应的3%。

星语星愿 追问

2020-01-31 20:44

那我且不是还要缴纳177x3％所增值税和附加，那我前面预缴了177-90万元的税金及附加，不就重复了么

星语星愿 追问

2020-01-31 20:46

还是要把减去90万元的税金和附加税缴纳吗

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 20:54

不需要你仔细看一下我给你的愤怒有两个分录，第一个分录按照177计入了增值税，但是你后面调整了。之所以后面这个差额计税和之前记录的销项税哦，你多记得部分要调整出来就是其他收益。

星语星愿 追问

2020-01-31 20:55

好的谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 21:04

不客气，祝你工作愉快。

星语星愿 追问

2020-01-31 21:17

老师您好！刚才那个借：应交税费-应交增值税  贷：其他收益-减免税额的金额是我收到90万元的发票已付税金及附加的金额吗？如果是那个金额的话我就不用多交税了是这个意思吗？谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 21:23

是这个意思，附加税是根据你实际缴纳的增值税计算的呀。

星语星愿 追问

2020-01-31 21:25

哦明白了谢谢老师的指导

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 21:33

不客气，祝你工作愉快。