请问，我公司采购原材料，平均账期一个月。例如5月3日原材料入库一批，价值2万；5月13日原材料入库一批，价值8万；5月28日原材料入库一批，价值10万。6月份10日我公司付款20万，对方公司开出5月份的20万发票。那么我公司5月份采购原材料 借：原材料 进项税额 贷：应付账款（后附原材料订单采购单）6月份付款 借：应付账款20 贷：银行存款20（后附订单，银行回单等） 我想问：增值税发票应该附到采购凭证后还是付款凭证后？

XIAOXIAOlady 追问

2020-01-31 17:29

可是后附采购请问有两个问题   1、做采集采购凭证时，发票根本就没有到。没办法后附。2、发票金额为多笔订单汇总，也无法拆分

bamboo老师 解答

2020-01-31 17:30

您没有发票做入账的时候应该暂估 后面收到发票应该冲销暂估 发票附在冲销暂估的凭证后面

XIAOXIAOlady 追问

2020-01-31 18:07

5月采购时（货到票未到）
      借：原材料—A   1000
      贷：应付账款—暂估  1000
6月收到发票时
      借：原材料—A   -1000
      贷：应付账款—暂估  -1000
借：原材料—A  1000
     应交税费—应交增值税(进项税额)  170
贷：应付账款  1170 
    6月付款时
          借：应付账款1170
           贷： 银行存款 1170  
那请问老师发票应该后附到6月收到发票后面？实际的纳税义务是6月份发生？可是实际中是6月份先付款后，才给开发票的，这该如何处理？

XIAOXIAOlady 追问

2020-01-31 18:11

而对方单位5月份分录
     借：应收账款  1170
      贷：主营业务收入  1000
          应交税费-应交增值税-销项税额  170
       6月份我方单位付款后 分录
          借：银行存款1170
          贷：应收账款 1170 
也就是同一个业务对方单位纳税义务发生时间为5月？而我方纳税义务发生在6月？

bamboo老师 解答

2020-01-31 19:07

5月采购时（货到票未到）
借：原材料—A 1000
贷：应付账款—暂估 1000
6月收到发票时
借：应付账款—暂估 1000
应交税费-应交增值税-进项税额 170
贷:应付账款 1170
6月付款时
借：应付账款1170
贷： 银行存款 1170