现金与银存日记账，怎么操作本月合计与本年合计，结转下年与结转下月？

安与逸老师

职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师

2020-01-23 08:22

你好，年末现金日记账和银行日记账的结转：
1.先计算出本年累计和余额数据，然后在“本年累计”处划双红线，最后在“本年累计”下面一行盖上“结转下年”的印章，把余额写上。
2.月份的余额不用“结转下月”，每个月借方、贷方的发生额结出“本月合计”，从二月份开始，还有“累计”，就是把从年初开始的发生额累计，现金的库存余额要及时结出来，在“余额”栏显示。
2.第二年换新的现金日记账和银行日记账时在第一栏盖上“上年结转”，把“结转下年”的余额登记上就可以了，继续新的帐簿登记。