老师，您好，我这边是大型超市，然后我们与供应商对账支付货款，对账应付货款金额是24972.4。实际收到商品金额24972.4。其中扣掉返点749 促销管理费 100 节庆赞助费 2500 条码费 4000 商品保险500 实际支付给对方17048 ，收到对方开的增值税专用发票含税金额17048 不含税金额15086.73 税额1961.27 。这笔业务这么处理合适吗？

灵巧的花生 追问

2020-01-21 15:24

老师，您看下木木老师的解答

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:36

你好，两种方法中关于进货成本的没有疑问的，就是按照发票金额。差异就在于她这个把应付的款项抵减掉同时确认收入，但是这边贷方确认的应付账款应该是发票金额17048，借方应付账款又变成24972.4，应付账款不平呀。我的理解是，他只开票给你17048，那么这些销管理费 100 节庆赞助费 2500 条码费 4000 商品保险500应该就由你们承担，并且计入你们自己的管理费用，返现这个东西在这种情况就是一个虚的，他们开票金额也没包括个，所以你也不存在实际抵减价款的情况，所以确认收入也是虚的，所以这些费用应该全部作为你们自己的费用。

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:38

这种方法应该更适用于他全额开票给你们，即开具发票金额24972.4，在这种情况下你们付出去的这些销管理费 100 节庆赞助费 2500 条码费 4000 商品保险500就是作为他们的费用了，就应该跟他们挂往来款抵减应付账款或者对应确认收入。