年终结转未分配利润的金额怎样计算？

紫藤老师 解答

2020-01-20 10:46

二、 一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录： 
（1）结转各项收入 
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 
贷：本年利润 
（2）期间费用的结转 
借：本年利润 
贷：管理费用、销售费用、财务费用 
（3）成本支出的结转 
借：本年利润 
贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出 
（4）税金的结转 
借：本年利润 
贷：税金及附加、所得税

借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润

AN 追问

2020-01-20 10:50

是利润表的净利润还是资产负债表的本年利润，这两个数分别是怎么计算的

紫藤老师 解答

2020-01-20 10:50

利润表的净利润还是资产负债表的本年利润数据应该相等

AN 追问

2020-01-20 10:51

不相等

紫藤老师 解答

2020-01-20 10:52

 1.. 资产负债表中“未分配利润”项目，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列， 即两个科目的余额数加起来的合计数填列:
  计算公式：未分配利润=账本上的利润分配余额+本年利润余额-以前年度损益调整数
  2..如果资产负债表单列有本年利润一栏，期末数就是本年利润科目当期余额数，也是利润表中的净利润数，
  3. 如果资产负债表没有单列本年利润一栏，资产负债表中“未分配利润”项目，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列，是填在未分配利润一栏，
  未分配利润期末数‍等于未分配利润期初数加本年利润当期期末数加、减以前年度损益调整数。