公司每个月社保和公积金都是当月就扣了，这个还要计提吗？

Lnj 追问

2020-01-19 23:15

如果不计提，这个涉及的会计分录怎么做？有些说要计提，有些说不用，很混乱，老师可以详细解答下吗？

雨轩老师 解答

2020-01-19 23:19

实务中确实存在计提和不计提两种。你可以选择。一年之中选择一种，要计提就计提，不计提就不计提。借管理费用--社保
    管理费用---公积金

贷银行存款。

Lnj 追问

2020-01-19 23:21

那员工交的那部分到了发工资的时候怎么处理

Lnj 追问

2020-01-19 23:22

还有企业交的那一部分呢

雨轩老师 解答

2020-01-19 23:26

完整分录你看下，1、计提工资时，会计分录为：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

2、支付工资时，会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保

银行存款

3、支付当月社保时，

借：管理费用-社保（公司部分）

其他应收款-社保（个人部分）

贷：银行存款

Lnj 追问

2020-01-19 23:34

好的，谢谢！老师还有个问题，当月工资下个月付，还有个人所得税，这个税要计提吗？

雨轩老师 解答

2020-01-19 23:39

个税在发工资时候同时做，不需要计提
2、支付工资时，会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保
应交税费--应交个人所得税 
银行存款