你好！总厂生产沙发，采购绵包付完款并发材料绵包到分厂加工沙发内的填充物，分厂进行加割分成小块，那么应当怎样账务处理

你好 追问

2020-01-17 09:24

是的，总厂采购材料发到分厂加工，那么两者之间应该怎样处理才好

郭老师 解答

2020-01-17 09:25

借委托加工物资贷原材料
收取的加工费，借委托加工物资贷银行存款。
收回来，借库存商品贷委托加工物资。

你好 追问

2020-01-17 09:39

我们是受托书

你好 追问

2020-01-17 09:39

我们是受托方

郭老师 解答

2020-01-17 09:43

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时：
确认销售收入
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费――应交增值税(销项税额)
――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。
受托方上交消费税时：
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

你好 追问

2020-01-17 09:53

还要交消费税吗，只是加工沙发内的海绵填充物，那是不是只要是受托加工的都要交消费税啊，那就是说收到受托加工的材料时，这个材料能作为自己的成本吗，是不是也要委托方开票过来，我们完成加工任务时，加工费是主营业务收入是吧，然后我们也要根据加工费开票给委托方是吗，就是说双方都要开票的

郭老师 解答

2020-01-17 09:57

没有消费税的忽略就可以的
不可以的，自己没花钱，不属于成本
只有加工费是
是的，都要开

你好 追问

2020-01-17 10:40

好的，谢谢，就是说总厂发材料绵包到分厂时，那么这个受托加工的成本是什么？那么总厂应该开什么内容票给分厂，分厂开加工费的票给总厂就好了，

郭老师 解答

2020-01-17 10:41

加工人员工资水电费等
加劳务*xx加工
是

你好 追问

2020-01-17 11:51

你好，你刚才说收到受托加工物资时，借：受托加工物资-X公司，只在备查账本中登记即可是吗，不作账务处理是吗，这个备查薄可以是电子表吗，实际生产时，借：生产成本，借：应付工资、原材料-辅助材料，或是制造费用（水电费及租金），这样就可以了是吗，制造费用不用先做，借：制造费用，贷：应付工资吗，

郭老师 解答

2020-01-17 11:52

是的
你的工资是在制造费用里面的吗？是的话需要借制造费用贷应付职工薪酬。

你好 追问

2020-01-17 14:07

哦，那就是说也可以不先借记制造费用是吗，直接入到生产成本当中了，那么我现在整理下，整个账务处理过程，收到委托方材料时，在备查本中，作好收到物资记录，借记：受托加工物资-XX公司，   加工时，借：生产成本，贷：制造费用-工资或水电费、原材料-辅助材料等，收入按照双方的合同来定收入了，借：应收账款-x公司，贷：其他业务收入-加工费，应交税费-应交增值税，是小规格纳税人来的，就不写销项税额了，结转成本时，借：主营业务成本，贷：生产成本

郭老师 解答

2020-01-17 14:17

小规模的也得价税分开确认收入
不交税结转到营业外收入
其他的对

你好 追问

2020-01-17 14:26

那收到材料时，前面可以做借：代管材料物资，贷：受托加工物资，这样行不行

郭老师 解答

2020-01-17 14:28

可以
你能冲回去就行

你好 追问

2020-01-17 14:32

那软件只有 委托加工物资这个科目，需要改成 受托加工物资 吗

郭老师 解答

2020-01-17 14:34

自己增加一个科目