老师您好！ 我公司是属于商业保理公司，主要以跟商户合作为前提，如：教育培训商家，客户在商家办理分期业务，学费为19800元，分12期还款，我们先给商家垫付资金30%，5940元，在客户回第一期款的时候，我司收回垫付资金30%，分12期收回垫资本金，收回客户第一期的款项1650后，=1650-990（还给商户）-495（收回我司垫资本金）-165（代收手续费），这笔分录应该怎么做。保理公司的业务是不是只能记录应收保理款-本金，这样的

火星上的八宝粥 追问

2020-01-16 18:40

老师你好,这个应收账款，是需要开票的吗？因为后期会收回来，我们的主营业务是那个165的手续费对吧

火星上的八宝粥 追问

2020-01-16 18:45

垫资时：
借：应收保理款---回购保理业务本金---XXX商户 5940
贷：银行存款 5940
回款时：
借：银行存款 1645.05
管理费用 4.95（代收代付公司扣取手续费）
贷：应收保理款---回购保理业务本金-XXX商户 495（收回垫资本金第一期，按回款金额30%，19800/12*0.3）
主营业务收入 165 （代收服务费19800/12*0.1）
其他应付款—XXX 990（还给商户的这个计入什么科目19800/12*0.6）
付给商户：
借：其他应付款-XXX990
贷：银行存款 990    

火星上的八宝粥 追问

2020-01-16 18:46

老师，我对保理公司的账务处理不是太明白，你看我这样做的账务处理是正确的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-16 18:53

你这里的处理是没有问题的
你就是你的收入确认了，其他的属于往来款项

火星上的八宝粥 追问

2020-01-16 18:57

老师两个问题：1、记入应收保理款的这个需要开票吗？2、我的主营业务收入165，如果当月没开票，我可以先把他放到预收账款里面去，等开票的时候，再把他冲销

陈诗晗老师 解答

2020-01-16 19:29

1，根据你们实际情况而定，原则你是需要开具的。
2.可以

火星上的八宝粥 追问

2020-01-16 19:32

老师像商业保理公司这种性质的公司，我们这种业务可以放在其他应收吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-16 19:58

这里，办理业务的款项应该通过应收核算，其他相关的可以通过其他应核算处理

火星上的八宝粥 追问

2020-01-16 22:10

老师，还想咨询您个问题，付垫资款的时候，有一些商户硬是要付对私账户，那这比钱要怎么处理比较好

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 00:02

让他出具委托付款的协议，就是说以公司的名义委托支付的某个私人账户。

火星上的八宝粥 追问

2020-01-17 09:44

谢谢老师，我还有一个问题就是，如果公司向公司以外的个人借款，是不是写一个借款单就好，需要合同吗？因为金额比较大，几十万这样子的

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 13:01

原则是需要合同的，根据你实际情况确定

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 13:02

你这个金额大，建议是合同