其他债权投资—利息调整 属于哪种科目？

墨香137 追问

2020-01-16 15:06

这个科目在贷方的意义是什么？

辜老师 解答

2020-01-16 15:07

这个就是发行的时候，是折价发行，在贷方，后面会慢慢摊销，变成0 的

墨香137 追问

2020-01-16 15:08

老师，后边会有哪种情况把它慢慢摊销完？

辜老师 解答

2020-01-16 15:10

是的，就是你每期确认利息收益的时候

墨香137 追问

2020-01-16 15:17

老师，实际利息和票面利息分别怎么算的？用摊余成本还是公允价值怎么算的？这一点有点晕

辜老师 解答

2020-01-16 15:18

你每期按票面利息确认应收利息，实际利息确认收益，差额就是计入其他债权投资—利息调整 
这个适用摊余成本计算的

墨香137 追问

2020-01-16 15:22

算实际利息，？*实际利率，算应收利息，？*票面利息  这两个问号代表的数值每期都不一样。这个点也晕

辜老师 解答

2020-01-16 15:23

是的，因为你投资的余额在发生变化

墨香137 追问

2020-01-16 15:25

老师给举个例子讲一下这个投资余额的变动吧。谢谢老师

辜老师 解答

2020-01-16 15:26

你吧你的题目给我一下

墨香137 追问

2020-01-16 15:31

甲花1000万实际利率10%，购乙面值1250万，利率6%

墨香137 追问

2020-01-16 15:34

第一年年末公允价值1100，第二年公允价值1150

辜老师 解答

2020-01-16 15:57

购入时，借：其他债权投资—成本  1250  贷：银行存款 1000 其他债权投资—利息调整 250
每期确认利息时，借：应收利息75   其他债权投资—利息调整 25   贷：投资收益   100 
你这样确认之后，摊余成本就是1250-250+25=1025
下一年在用这个去算投资收益

墨香137 追问

2020-01-16 16:19

老师你真厉害，是这样，那第一期公允价值是1100，第二期公允价值是1150你们也给讲一下吧

辜老师 解答

2020-01-16 16:21

公公允价值上升，你确认公允价值变动损益就可以了

墨香137 追问

2020-01-16 16:29

为什么第一次公允价值上升后，账面价值就等于公允价值+当期利息调整，账面价值，摊余成本，公允价值，他们3个怎么转换的，摊余成本和公允价值不是两条线吗？

墨香137 追问

2020-01-16 16:31

为什么第一次公允价值上升后，账面价值就等于公允价值+当期利息调整，账面价值，摊余成本，公允价值，他们3个怎么转换的，摊余成本和公允价值不是两条线吗？

墨香137 追问

2020-01-16 16:38

公允价值上升之前是摊余成本=成本+利息调整，为什么公允价值上升后，上期公允价值+利息调整=上期账面价值了。

辜老师 解答

2020-01-16 16:41

公允价值和摊余成本应该是两条线的

墨香137 追问

2020-01-16 16:46

老师最后一个问题，比如公允价值1150，为什么用上期公允价值1100+上期利息调整20，为什么还要加利息调整20？倒挤出来其他综合收益。

辜老师 解答

2020-01-16 17:01

其他债权投资——公允价值变动”=其他债权投资的公允价值-账面余额