2019年6月因为没有收到发票，所以暂估了72000的成本，钱已经付出去了，现在确定发票收不回来了，请问根据之前的分录，现在分录需要怎么做？老师可以把具体的科目写出来不？ 6月的分录是这样的：借方主营业务成本，贷方应付账款。 早上看到有老师回答说借方应付账款，贷方以前年度损益调整。但是我们的财务软件用的小企业会计准则，没有 以前年度损益调整这个科目。想问问有咩有别的科目可以替代？而且用冲应付账款也不对吧？

Dwinding 追问

2020-01-16 14:56

我还是不明白，没有收到发票回来，难道不应该是冲减主营业务成本吗？为啥是冲减应付账款？应付账款已经付出去了呀

小云老师 解答

2020-01-16 16:23

就是冲的你的成本呀，跨年了所以用以前年度代替的，付了你就当时是贷银行存款才对，那你现在就借银行存款

小云老师 解答

2020-01-16 16:25

另外我个人觉得，根据你说的情况，你只是收不回发票，没必要去冲销之前的分录，只要汇算清缴纳税调增就行了

Dwinding 追问

2020-01-16 17:27

我觉得是不是应该这样做分录：借方利润分配-未分配利润，贷方主营业务成本

Dwinding 追问

2020-01-16 17:29

我想直接冲掉成本，因为季度报的时候有把这笔成本减掉，所以想做分录平掉

小云老师 解答

2020-01-16 17:50

不不，跨年了不能直接用主营业务成本，你这个业务本质上就是汇算清缴调增就行了，这才是正确做法，根本不用去冲之前分录，因为你已经给过钱了

Dwinding 追问

2020-01-16 17:59

不是的，我申报第四季度所得税的时候，没有把这笔暂估的成本从收入里面扣除。所以现在来解决分录怎么做的问题~

小云老师 解答

2020-01-16 18:51

我知道啊，申报第四季度不用扣，后面还有汇算清缴的，你这个只是没票不是没有这笔业务而且公户付款，本来就不应该用分录调

Dwinding 追问

2020-01-16 19:04

不是公户付款，是老板直接付的

小云老师 解答

2020-01-16 20:08

那就冲你应付账款没错，还是原来说的分录