老师，房地产一般纳税人，2018年的专票，发票进行了认证，但是在做账的时候没注意看，直接全部做到了费用里去，现在是要通过以前年度损益 ，修改2018年的期末未分配利润?

丁娟 追问

2020-01-16 10:46

具体怎么做账我知道，是通过以前年度损益调整，最后余额调到了未分配利润中，但是在做财务报表中，我发现资产负债表期末的未分配利润不平，期末的未分配利润不是用期初的未分配利润加上利润表里的净利润吗？但是都会有个差额，就是我调账的这个金额？有点想不明白

江老师 解答

2020-01-16 11:05

当时就做入了费用，就是直接影响了2018年的费用，不用在用以前年度损益调账。只是说如果当时没有做入费用，需要做2018年的费用，才涉及到用以前年度损益调整科目进行账务处理。

丁娟 追问

2020-01-16 15:02

你刚才不是说要通过以前年度损益调整调账吗？但是本来应该是做到应交税费---应交增值税-进项税额的，被做到了费用里，不是也影响了损益

江老师 解答

2020-01-16 15:05

进行了认证进项税额，当月进项税没有申报此笔吗?

丁娟 追问

2020-01-16 15:43

申报表里有啊，但是在科目余额表里的就会少了

江老师 解答

2020-01-16 15:47

那就是账务处理错误，财务报表已经申报，直接冲销费用后，直接更正处理。因为是增加了利润，所以按当年业务处理，当年补交税款。

丁娟 追问

2020-01-16 16:43

但是我觉得这个利润应该是增加了2018年的利润啊，费用被我增多了，不是应该通过以前年度损益调整吗？

江老师 解答

2020-01-16 16:46

这个是利润，因此是需要交企业所得税的。
不能通过以前年度损益调整。

丁娟 追问

2020-01-16 16:55

那你说我这种把应该放进应交税费---应交增值税---进项税额的金额做到费用中去，要怎么调账，因为科目余额表中的应交税费--应交增值税--进项税额的余额跟我认证的数据对不上，
难道是直接做
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：利润分配---未分配利润

江老师 解答

2020-01-16 17:00

你以前的分录是如何做的，由于现在的分录受以前的分录影响，因此需要知道以前的分录。
我帮助你写现在的分录

丁娟 追问

2020-01-16 17:02

以前我做的的分录就是
借：销售费用--修理费
贷：银行存款
本来应该做为
借：销售费用--修理费
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款

江老师 解答

2020-01-16 17:07

冲销X年X月的分录：
借：销售费用——修理费    负数
贷：银行存款   负数
更正X年X月的分录：
借：销售费用——修理费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

丁娟 追问

2020-01-16 17:07

但是这是2018年的做错的，现在去冲销费用怎么可能

江老师 解答

2020-01-16 17:14

就是这样的处理。因为你想冲销了销售费用，是不是本年利润增加，是不是需要交企业所得税。
如果是用以前年度损益调整科目处理，是不是这块的利润直接计入了未分配利润科目，因为以前年度损益调整科目，就是直接转入未分配利润科目，这部分利润就逃了企业所得税。因此是按我说的账务处理。这里面是有规则的。