老师，我想问下电商行业。他们是有电商平台的，代理商需要拿货的时候，他们会充值一笔款项。充值的这笔款项是以金币的形式体现。（收到充值款的时候，我们是挂在预收的）。有时候我们会搞一些活动，例如客户拿5000的货，我们就会送她1000的金币。但是我们这边确认收入冲预收的时候，是直接以出货的数量及金额来确认收入的。所以会出现一个情况，就是我们的预收会出现负数了。因为把金币兑现的货物也混在一起确认收入并且对冲预收的。所以导致账上很乱。其实按照正规来说，我们是应该如何做账的呢？

晓燕*诗 追问

2020-01-15 09:50

是的呢，赠送的这些金币，他们可能是分次买货的。

晓燕*诗 追问

2020-01-15 09:53

分录这样写吗？借销售费用，贷库存商品，应交税费-应交增值税-销项税？

郭老师 解答

2020-01-15 09:56

你好是的，可以这么做的。

晓燕*诗 追问

2020-01-15 09:59

这个其实不是也是相当于一个商业折扣吗？

郭老师 解答

2020-01-15 10:03

相当于你们给的返利。

晓燕*诗 追问

2020-01-15 10:04

一整个账务流程是如何操作，可以再具体详细的说一下吗？那这种行为相当于是视同销售了呀

郭老师 解答

2020-01-15 10:05

你们发票是怎么开？如果你赠送的给他开负数发票，你就可以红冲收入，如果不开发票就是这么视同销售。

晓燕*诗 追问

2020-01-15 10:07

我们代理商购货，大多都是个人，他们基本不需要开票的

郭老师 解答

2020-01-15 10:12

两种，一种是上面说的，比如你们给他10万的货，对方实际只支付9万，借银行存款九销售费用1，贷主营业务收入应交税费。

郭老师 解答

2020-01-15 10:13

还有一种是红冲你的收入，你按10确认
借应收账款10贷主营业务收入应交税费。
借银行存款贷应收账款9
借应收账款-1贷主营业务收入负数应交税费负数