普惠性幼儿园年底结余3W多，因为我们学校是9月份收一学期的费用，现在12月份结余3W多，然后1月份小朋友们还要上课，所以还有一部分伙食费和保教费用。那么现在会计年度的12月的结余，我应该做到哪个科目，怎么做呢

紧张的雪糕 追问

2020-01-14 23:07

计入累计盈余要不要缴纳什么税呢？具体的分录老师可以教一下吗

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 23:25

恩，没有的，你这块儿幼儿园正常的，这个收入是属于免税的。J事业支出贷事业收入贷累计盈余。

紧张的雪糕 追问

2020-01-14 23:59

可是我们填写企业所得税申报表，盈利部分需要我们缴税。可是我们是非盈利组织呀。
老师，刚这个借贷分录还是有点没明白哦

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 00:04

就是说你到期末的时候，你的收入减去你的费用支出，后面的这个余额，你需要接转到累计盈余这个科目。如果说你赚了钱才需要缴纳所得税，但是你赚的钱如果说是免税的，就不用交了。

紧张的雪糕 追问

2020-01-15 00:48

如这位老师所言，我做完了第四步，每个月都有结转。

可能图片您看不到，我文字描述下。
到年末的最后一个月净资产变动额有余额，那也是允许的对吗木木老师。我这边所有的活动业务成本、非限定性收入最后都结转到非限定性净资产里面去了，最后净资产变动额还为正的42239，也只能填写到企业所得税里面去了，最后企业所得税会显示需要缴纳5%的税额，然后再去税务局申请减免是吗。还请您不吝赐教，一个人瞎捉摸了一晚上，一头雾水。

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 09:06

净资产有变动额，这个是正常的。这个变动额就是你当期增加的经营成本。净资产的变动而实际上就是你的利润，那么你这一块儿有四万多一点是符合小微企业按5%缴税，这个是正常的，你现在是什么疑问？

紧张的雪糕 追问

2020-01-15 10:04

老师，申报企业所得税的时候，营业收入填保教费收入还是伙食费收入还是两个都填写？
是不是保教费收入计入营业外收入，伙食费做非限定收入？伙食费开具普通发票，是属于免税还是3个点呢

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 10:40

原则上你这块儿的保教伙食费都是属于免税收入，你直接按照所有的销售额的，这个销售收入里面去，它后面有一个专门的免税项，你再单独去贴。