我们公司月初先收了工程款400万，但是月底按照施工完成比例计算收入的话，应该是160万，那我开票和收款的400万应该怎么记账啊？我现在是借：应收账款400万，贷：销项税额，主营业务收入；收款的时候是借：银行，贷：应收账款

双头大剪刀 追问

2020-01-14 14:03

但是老师，我销项税额已经按照实际开具的金额申报了，这个有关系吗

双头大剪刀 追问

2020-01-14 14:07

还有，我需要把本期实际成本都从工程施工里面结转到主营业务成本里面吗？另外我看实操课的时候，老师还讲了一个分录，借：主营业务成本，合同毛利，贷：主营业务收入，我这个分录还需要做吗

董老师 解答

2020-01-14 14:17

您好，没有关系，这是税务和会计的差异。
您好，需要结转到主营业务成本。您没有通过工程结算核算，所以不需要结转毛利了

双头大剪刀 追问

2020-01-14 14:23

我不通过工程结算的话，期末只要先结转间接费用，然后再结转成本，然后再系统自动结转损益，就可以了，对吗

董老师 解答

2020-01-14 14:25

您好，是的，通过工程结算才会有合同毛利。