请问老师，把研发支出放在资产类，再转入损益类，这算是资本化转为费用化吗，这样操作税务局认可吗

格调 追问

2020-01-14 11:55

就是我们企业是属于软件研发的，没有销售，我们是把研发人员的一切费用记录在主营成本里面，但是申请高企要求必须在管理费用下面费用化，之前有老师说借:研发支出，贷主营成本，借:管理费用(研发费)，贷:研发支出;然后这个研发支出又是在资产类，所以我理解为资本化，而不是费用化

bamboo老师 解答

2020-01-14 12:03

研发支出是成本类科目 只是在资产负债表资产类填列

格调 追问

2020-01-14 12:09

如果把研发人员的主营成本结转到管理费用下，应该怎么做账务处理呢

bamboo老师 解答

2020-01-14 12:23

借 管理费用 借方蓝字
借 研发支出 借方红字

格调 追问

2020-01-14 12:23

目前是还在主营成本里面呢

bamboo老师 解答

2020-01-14 12:51

借 主营业务成本 借方红字
借 管理费用 借方蓝字
借 研发支出 借方蓝字
借 管理费用 借方红字

格调 追问

2020-01-14 12:55

不是应该结转到费用下面吗，为什么是红字呢？我们是想把研发人员的费用从主营业务成本都费用化

bamboo老师 解答

2020-01-14 13:03

您的意思是主营业务成本要直接转到研发支出 然后费用化 对吧

格调 追问

2020-01-14 13:04

是的老师，主要为了配合申请高企认定

bamboo老师 解答

2020-01-14 13:05

借 主营业务成本 借方红字
借 研发支出-费用化支出 借方蓝字
借：管理费用-研发费用化支出
贷：研发支出-费用化支出

格调 追问

2020-01-14 13:07

还有一个问题，就是这样一来，报表上面的主营业务成本就没有金额了，不知道税务局那边认可吗

bamboo老师 解答

2020-01-14 13:09

那您账上还有别的成本么

格调 追问

2020-01-14 13:10

我们没有销售，只有研发，就没有别的成本了

bamboo老师 解答

2020-01-14 13:11

那您留点成本不要全部冲销了

格调 追问

2020-01-14 14:23

会不会很奇怪，都是属于研发人员的，却做在了两个科目里

bamboo老师 解答

2020-01-14 14:30

同样一个人 做了两份工作 工资我可以分摊计入两个会计科目

格调 追问

2020-01-14 14:33

明白了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-01-14 14:58

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快