计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 项目 金额 利润总额 2,719,551.45 纳税调增： 322,511.21 坏账准备 322,511.21 纳税调整后所得 3,042,062.66 弥补以前年度亏损 297,415.18 应纳税所得额 2,744,647.48 应缴纳所得税 274,464.75 账面已计提 242,213.63 应补提所得税 32,251.12 老师，您帮我看一下，这是我们审计给发的，最上面的利润总额是没有计提坏账的时候的利润总额，调增的是坏账，这个对吗？我怎么感觉最上面的利润总额应该是计提坏账之后的数呢？求解析

初心 追问

2020-01-14 09:15

是属于小微

初心 追问

2020-01-14 09:17

那这个意思是，我没有提坏账的利润总额，提了坏账之后，在没提的利润总额基础上调增个坏账，然后申报的时候按照没提的利润总额报税，汇算清缴的时候再报调增的部分所得税是吗

初心 追问

2020-01-14 09:17

那我报的报表是哪个

月月老师 解答

2020-01-14 09:21

你好，利润总额里面已经包含了坏账准备，但是坏账准备税前扣除了，这是不应该税前扣除的，所以需要纳税调增。

月月老师 解答

2020-01-14 09:22

你好，预缴可以按照利润总额申报，汇算清缴可以补缴调增部分的所得税。