老师，请问我预提了第四季度的所得税费用5000元，做的会计科目是 借：所得税费用5000 贷：应交税费-应交所得税5000 但是我在填制所得税申报表时发现：本期实际应缴纳所得税额=第四季度5000元-前期已预交的3000元，本期实际应交2000元 我的会计分录该怎么调整呢？是等到一月份的时候再调整吗？

佳妮 追问

2020-01-14 08:37

如果19年调整会计分录是直接计提实际应缴纳的金额吗？会影响利润吗？

邹老师 解答

2020-01-14 08:38

你好，如果是19年调整，调整分录就是
借；应交税费-应交所得税3000
贷；所得税费用 3000
直接按实际需要缴纳的2000计提就是了
会影响净利润

佳妮 追问

2020-01-14 08:44

老师，我有点不太明白，第四季度不是预缴的10-12月份的所得税吗？为什么要扣减前三季度已实缴的呢？是每年的最后一个季度扣减前季度实缴的，还是每个季度都会扣减前期实缴的金额呢？

邹老师 解答

2020-01-14 08:44

你好，季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额

佳妮 追问

2020-01-14 08:48

那我在申报第四季度的数据的时候，营业收入和成本是10至12月份的，还是全年的呢

邹老师 解答

2020-01-14 08:48

你好，季度所得税申报，每个季度都是填写截止到季度末月本年累计的金额

佳妮 追问

2020-01-14 08:51

啊，完了，那我数据填错了，我以为营收和成本应填的是第四季度10-12月份数据合计金额

邹老师 解答

2020-01-14 08:51

你好，填写错了需要去做更正申报的

佳妮 追问

2020-01-14 08:56

嗯嗯，谢谢老师！马上更正

邹老师 解答

2020-01-14 08:58

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

佳妮 追问

2020-01-14 08:59

非常感谢老师及时帮我解答了疑惑(｡･ω･｡)ﾉ♡

邹老师 解答

2020-01-14 09:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！