小微企业现在增值税减免是季度30万，那我在做收入的时候，价税分离的时候，明细我是应该选应交税费-应交增值税-减免税款吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-01-13 18:55

你好，小规模纳税人增值税季度收入低于30万应当这样做分录
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税，贷；营业外收入——增值税减免
小规模纳税人增值税只有二级科目应交税费-应交增值税，没有三级明细科目的

独舞追问

2020-01-13 19:15

那其他的城建，教附是否需要计提税金及附加

邹老师解答

2020-01-13 19:16

你好，增值税面子了，附加税也免征了
附加税（城建税，教育费附加，地方教育费附加）免征了就不需要计提的

独舞追问

2020-01-13 19:48

意思也就不需要做分录缴纳了嘛

邹老师解答

2020-01-13 19:49

你好，附加税免征了就不需要做计提分录，也不需要做缴纳分录的

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