老师，小型微利企业，的核定，是“资产总额不超过5000万元”，这个资产总额是，资产负债表上的 “资产总计数”不超过5000万？

一地金 追问

2020-01-13 10:30

谢谢老师：1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，就是“利润表年度累计数  的利润总额的数吗？”，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2、我这张图是财务软件利润表的数，那我申报企业所得税是按哪个数来交呢？

立红老师 解答

2020-01-13 10:37

你好
：1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，就是“利润表年度累计数 的利润总额的数吗？”，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。——是在利润总额的基础上调整，比如您单们有业务执行费，就是需要调整的，按调整后的金额来确定
2、我这张图是财务软件利润表的数，那我申报企业所得税是按哪个数来交呢？——如果 是年末汇算是按全年累计数交的

一地金 追问

2020-01-13 10:57

老师，第2个问题我不是很明白：我这月申报上年度第四季度的所得税，是按利润表上：年度累计数“利润总额扣除的所缴纳的所得税”来*0.25来缴纳吗？就是我的“净利润”450,440.53*0.25事缴纳？

立红老师 解答

2020-01-13 11:02

你好，是的，是按这个数计入，如果以前季度有预交，申报时会在报表中减掉的。

一地金 追问

2020-01-13 11:13

老师：年累计数中的“所得税费用”和是预缴和的数和实际去年缴纳所得税的合计哇？

立红老师 解答

2020-01-13 11:14

你好，您说的报表中的所得税费用么，应是今年预缴数的合计数呢

一地金 追问

2020-01-13 14:52

老师 再麻烦一下，比如我们异地预缴了所得税 包括个人和企业所得税，当时计提是，借：所得税费用，贷：应交税费－应交个人所得税/企业所得税，“所得税费用”就高了，那我个人所得税要怎样做分录呢？

立红老师 解答

2020-01-13 15:00

你好，这个是工资薪金个人所得税？

一地金 追问

2020-01-13 15:13

计提的时候是 借：管理费用－工资薪金。贷：应付职工薪酬－工资”；缴纳时  借：应付职工薪酬  贷：银行？是这样吗老师？

立红老师 解答

2020-01-13 15:16

你好，计提时，借：管理费用  贷;：应付职工薪酬——工资
发工资时，借：应付职工薪酬——工资  贷：应交税费——应交个人所得税   银行存款 
交税时，借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款