享受的增值税附加税税额要怎么做账务处理呢

陈琳 追问

2020-01-11 22:28

是的，我们是符合季度30万以内增值税减免的，附加税有全免和减半征收的，这部分要做账务处理吗

方亮老师 解答

2020-01-11 22:30

两种处理方法，一种是按照实际缴纳的计提：借：税金及附加  贷：应交税费。第二种方法是按照应该缴纳的金额计提：借：税金及附加  贷：应交税费，免交的部分编制如下分录：借：应交税费     贷：营业外收入。

陈琳 追问

2020-01-11 22:40

那种更好呢？如果不做营业外收入，是否不合法

方亮老师 解答

2020-01-11 22:41

采用哪种都可以的。不做营业外收入也合法的。

陈琳 追问

2020-01-11 22:46

减免的增值税税额要做营业外收入，但附加税不做，这个不太清楚是为什么

方亮老师 解答

2020-01-11 22:52

因为增值税需要到季度末才能确定是否减免，平常每笔收入都需要计提，季度末免交的部分要转入营业外收入。附加税直接就可以确定是否减免，所以采用先计提后结转或者不计提这两种方法都可以。

陈琳 追问

2020-01-11 23:00

好的，谢谢老师

方亮老师 解答

2020-01-12 08:24

不客气。祝您工作愉快！