老师，您好！我是小规模建筑业。问题是工程完对对冲时数对不上，请帮解答。

飞啊飞啊飞啊飞 追问

2020-01-11 11:08

老师，沒看懂，确认收入的分录和开发票的分录怎样出呢？

安与逸老师 解答

2020-01-11 11:11

就是你第三个分录，贷方的主营业务收入，要等于22815.53。倒挤出工程施工合同毛利等于661.53.

飞啊飞啊飞啊飞 追问

2020-01-11 13:43

老师，您好，主营业务收入不是合同金额23500？

安与逸老师 解答

2020-01-11 13:46

不是的，收入是不含税的。

飞啊飞啊飞啊飞 追问

2020-01-11 13:59

老师，也就是说，主营业务收入是不含税金额，这样完工对冲数就对了确认收入：借：主营业务成本  22154，工程施工--合同毛利661.53，贷：主营业务收入--22815.53。合同完工对冲时，借：工程结算--22815.53，贷：工程施工--合同成本---材料费22154，合同毛利661.53，那老师工程结算=主营业务收入？

安与逸老师 解答

2020-01-11 14:02

是的，您的理解正确。

飞啊飞啊飞啊飞 追问

2020-01-11 14:11

老师，请问一下，一般纳税人，收到发票，还不认证，分录怎样出呀？可以认证了，这两笔分录是怎样的？①采购入库，借：原材料19605.31   应交税费--应交增值税（进项税）--待认证进项税额2548.69    货：应付账款 ---22154。②可认证了怎样做呢？我第一步做对了吗？

安与逸老师 解答

2020-01-11 14:37

第一步借:原材料
              应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
             贷:应付账款
第二部借：应交税费—应交增值税（进项税额）
            贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）