你好，出售未提计完的固定资产，没有残值，也没有清理费，怎么做会计分录？

雅人清致 追问

2020-01-10 21:55

如果固定资产清理的余额在贷方，是不是借：固定资产清理，贷：营业外收

立红老师 解答

2020-01-10 21:58

你好，我们现在贷方是资产处置损益，如果您的科目里没有这个科目 ，可以计入营业外收入

雅人清致 追问

2020-01-10 22:11

买回来的时候是100000元，放在公司没怎怎么用，提了折旧30000元，没有残值，也没有清理费，出售时还是做十万卖的，交税时是按10万交吧。会计分录是，借：固定资产清理70000，累计折旧30000，贷：固定资产100000，银行存款：100000，贷：固定资产清理97087.38，应该税费（增销项）2912.62，借：固定资产清理27087.38，贷：营业外收入27087.38。是这样吗？

立红老师 解答

2020-01-10 22:13

你好，您的分录是正确的。

雅人清致 追问

2020-01-10 22:16

交税就按十万交，收入就是那清理的差额了是吗？

立红老师 解答

2020-01-10 22:17

你好，是的，固定资产清理97087.38，这个数就是相当于收入。

雅人清致 追问

2020-01-10 22:20

但在财务报表损益表中体现出来的营业外收入就只有27087.38

立红老师 解答

2020-01-10 22:21

你好，是的，这个是收入，但是我们也有成本的，固定资产清理70000，就是这个数，所以最终在报表中体现的是净收益。

雅人清致 追问

2020-01-10 22:23

哦，谢谢

立红老师 解答

2020-01-10 22:24

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。