老师，截图上的问题在账务和税务上怎么处理

梦海蓝蓝 追问

2026-02-10 15:34

老师，我们是购买方

梦海蓝蓝 追问

2026-02-10 15:34

按小企业会计准则怎么处理

朴老师 解答

2026-02-10 15:44

（一）购入二手发电机组（乙方备货）
借：库存商品（不含税成本）
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
（二）设备安装调试完成、控制权转移（确认销售）
总价款：47万元/台 × 5台 = 235万元
借：长期应收款 2350000
贷：主营业务收入—设备销售 2350000
借：主营业务成本—设备销售
贷：库存商品
（三）按发电量结算（收到设备款）
假设当期结算设备款10万元：
借：银行存款 100000
贷：长期应收款 100000
（四）提供运维服务（按发电量结算）
假设当期结算运维费8万元：
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入—运维服务 80000
借：主营业务成本—运维服务（人工、维修等）
贷：银行存款/应付职工薪酬
 税务处理（乙方）
1. 增值税
​设备销售：按销售货物13%税率，控制权转移时确认纳税义务，开具13%发票。
​运维服务：按现代服务-其他现代服务6%税率，提供服务并收款时开票缴税。
2. 企业所得税
​设备销售：分期收款方式，按合同约定收款日期确认收入。
​运维服务：提供服务当期确认收入，结转对应成本。

梦海蓝蓝 追问

2026-02-10 15:51

设备款是从发电收入里面提取的，老师，你仔细看下

朴老师 解答

2026-02-10 15:54

借：库存商品（不含税成本）
    应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款
借：长期应收款 2,350,000
贷：主营业务收入—设备销售 2,350,000
借：主营业务成本—设备销售
贷：库存商品
借：银行存款 100,000
贷：长期应收款 100,000
借：银行存款 80,000
贷：主营业务收入—运维服务 80,000
借：主营业务成本—运维服务
贷：银行存款 / 应付职工薪酬 / 原材料等

梦海蓝蓝 追问

2026-02-10 15:58

我是购买方

朴老师 解答

2026-02-10 15:58

就是按购买方的来写的