关于材料失控发票进项税转出，我按老师的借以前年度损益调整，贷应交税费-应交增值税-进项税转出，借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 同时做了一笔借应交税费-应交增值税-进项税转出 贷 应交增值税-转出未交增值税 借转出未交增值税，贷 未交增值税，转出的进项税是16万，补税只交了两万，差额部分就挂在转出未交增值税？还有成本调增账务怎么处理？

蒋飞老师 解答

2020-01-10 21:02

2.补交增值税
借：未交增值税
贷：银行存款

咘咘 追问

2020-01-10 21:03

那未交增值税挂了16万，这个没问题？这样处理

蒋飞老师 解答

2020-01-10 21:04

3. 还有成本调增账务怎么处理？
……
是税务与会计的差异，会计不用做调整分录的（直接填写纳税调整表就可以了）

咘咘 追问

2020-01-10 21:06

那就只做老师说的那笔分录就好了？

蒋飞老师 解答

2020-01-10 21:15

你好！

是的。

咘咘 追问

2020-01-10 21:22

那未交增值税期末有这笔余额一直挂着没事？

蒋飞老师 解答

2020-01-10 21:25

2.补交增值税
借：未交增值税
贷：银行存款

咘咘 追问

2020-01-10 21:42

总共16万，只补了2万，还有14万挂着

蒋飞老师 解答

2020-01-10 21:46

具体是什么情况呢？

咘咘 追问

2020-01-10 21:52

17-18年一家供应商开具的发票今年税务局查到对方走逃，税务局只要求我们进项税转出16万，然后我们当时认证了一部分发票抵扣，只交了2万的税，就是这么个情况

蒋飞老师 解答

2020-01-10 21:58

进项税转出16万，应该单独计算交纳增值税的

咘咘 追问

2020-01-10 22:00

老板跟专管员说了下情况，专管员没说啥，只说把这笔税转出来，没有说一定要全额交税

蒋飞老师 解答

2020-01-10 22:34

还有14万挂着
…不会一直挂着的，被其他正常业务抵减了

咘咘 追问

2020-01-10 22:35

那我账务怎么处理呢？老师

蒋飞老师 解答

2020-01-10 22:46

比如其他业务
进项10
销项15
应交增值税=“进项税额转出”14+15-10=19

蒋飞老师 解答

2020-01-10 22:46

这样处理就可以了

咘咘 追问

2020-01-10 22:53

老师能说详细点吗？

蒋飞老师 解答

2020-01-10 23:28

借：销项15
进项税额转出14
贷：进项10
未交增值税19

蒋飞老师 解答

2020-01-10 23:29

交纳
借未交增值税19
贷银行存款19

咘咘 追问

2020-01-10 23:40

老师，第一笔是做借应交税费-应交增值税-销项税额   进项税转出   贷应交税费-应交增值税-进项税额  未交增值税？这个销项进项是要做一笔其他业务收入？

蒋飞老师 解答

2020-01-10 23:42

你好！


对的。