老师，请问一般纳税人简易计税后不再需要缴纳的那部分销项税怎么处理？

An 追问

2020-01-10 17:31

营业外收入得上税啊

An 追问

2020-01-10 17:35

是这么个情况：公司属于劳务公司，定的差额征税。开票是按照6%的税率开票。但是允许用含税收入减去实际发放的劳务工资后的差额，除以1.05换算成不含税的销售额，乘以5%征收增值税。

An 追问

2020-01-10 17:37

由此就产生了实际开具的销项税额与实际计征的增值税有差额，而且差额数据还不小，一年累计60多万。请问老师给个建议，这部分差额怎么冲销一下比较好？谢谢

文文老师 解答

2020-01-10 17:39

差额征税，开票税率应为5%，不能开6%

An 追问

2020-01-10 17:40

一直都是这样开的

An 追问

2020-01-10 17:42

现在先不纠结开6%正确还是5%正确，关键是账面上这些差额该怎么做分录冲销一下？

文文老师 解答

2020-01-10 17:56

或者贷记到主营业务收入，或者贷记到营业外收入
这部分收入，企业所得税是要交的