个税是按上月的实际发放数申报还是按那个月的计提数申报？

南言 追问

2020-01-10 17:07

也就是上月公司实际支付给员工的数额是吗？

徐阿富老师 解答

2020-01-10 17:08

你好，是的没错，就是上月这个实际发放金额

南言 追问

2020-01-10 17:10

但是实际发放金额是已经扣除了三险一金后的金额。这样申报时收入那里填的还是实发工资数吗？

徐阿富老师 解答

2020-01-10 17:13

你好，这里的实际是指单位支出金额，代扣个人的不是，比如单位发他5000元，代扣各项支出1000元，员工实际到手4000，按照5000申报而不是4000，单位实际付他5000，1000只是单位代为办理下

南言 追问

2020-01-10 17:15

也就是说收入那里实际还是要按5000来填，只是他最后的数是4000这样

徐阿富老师 解答

2020-01-10 17:17

你好，是的。单位付给他5000，代扣的又不是企业支出

南言 追问

2020-01-10 17:17

也就是收入要填工资表上的应发数额才对

徐阿富老师 解答

2020-01-10 17:18

你好，对的没错，但是是要发放的，没有发放的不申报

南言 追问

2020-01-10 17:20

举个例子:11月工资在次月12月发放，然后在1月申报，1月申报时收入那里填的数就是11月月底计提的应发工资数。这样对不对？

徐阿富老师 解答

2020-01-10 17:22

你好，也可能是计提数也可能不是，因为你不一定按照11月计提金额发放，比如某个职工12月没有发他，但11月已经计提，或者发的比计提数少

南言 追问

2020-01-10 17:28

如果遇到这种情况，我1月申报个税时这某个职工就是零申报了

徐阿富老师 解答

2020-01-10 17:29

你好，是的，没发的就0申报

南言 追问

2020-01-10 17:32

还有老师，我以前不清楚，把个税月份提前申报了，这个月我想调整一个月。因为本来是应该1月申报12月实发数的，但是我提前在12月15以前就申报了12月发放的这笔。现在我想在1月调整，就意味着本月要零申报个别员工工资，可以吗？

徐阿富老师 解答

2020-01-10 17:58

你好，调整月份可以0申报一个月的

南言 追问

2020-01-10 18:11

但是实际支出在12月没事吧？只是我提前月份申报了

徐阿富老师 解答

2020-01-10 18:33

你好，要调整肯定需要有一个月0申报的