现我公司与客户签合同50万。分期付款的合同 ，首付款20%.10万元，余40万分两年还款。第一次2020年12月18万，第二次2021年12月18万。现在厂家也未给我开具专票。我也未给客户开具发票。等2021年12月款回后我司开具发票给客户，厂家开具发票给我司。请问我在2019年12月需确认收入50万。计提销项税。是否可以这样操作。在报税时我是否可以50万不进行纳税申报，等开具发票给客户的时候再进行纳税申报。谢谢

Seven 追问

2020-01-10 18:25

请问账面确认收入和计提税金是可以的吗

文文老师 解答

2020-01-10 18:31

账面最好不要确认收入，也不符合收入确认原则。
报表收入与申报表收入不一致，若被查到，无法解释。

Seven 追问

2020-01-10 18:32

那账务怎么处理这个

文文老师 解答

2020-01-10 18:37

若收款了，贷记应收账款或预收账款
若没有收款，不用做账务处理

Seven 追问

2020-01-10 18:40

收了首付款，具体怎么操作了，不体现收入，但又要体现应收账款

文文老师 解答

2020-01-10 18:42

借：银行存款  贷：应收账款

Seven 追问

2020-01-10 18:46

那未收的40万怎么处理

文文老师 解答

2020-01-10 18:48

不需要处理。实际收款时，挂往来或确认收入

Seven 追问

2020-01-10 18:49

问题是要体现这个合同应

文文老师 解答

2020-01-10 18:51

都没有实际发生，也没有实际收到，不需要体现
若非要体现，就需要确认收入，需要报税了。对企业不利。