企业发工资时替员工代扣代缴个税，分录应该怎么写

深青 追问

2020-01-10 15:04

我们从他的工资里扣出来了这部分，替他交

轶尘老师 解答

2020-01-10 15:08

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

深青 追问

2020-01-10 15:09

老师。那企业交的员工社保的企业部分，怎么做分录呢

轶尘老师 解答

2020-01-10 15:10

借：管理费用 贷：应付职工薪酬-社会保险