老师，我问一下，就是2019年没有发票的支出计入预付账款了，如果2020年5月31号汇算清缴前取得发票，（这些发票的开票日期均在2020年），还能在汇算清缴时税前扣除吗

小鱼儿 追问

2020-01-10 15:10

这个我是不是得先暂估成本，然后取得发票才能在税前扣除啊？我可不可以不暂估成本，等到2020年什么时候取得发票什么时候通过以前年度损益调整调整2019年的利润进行税前扣除，这样可以吗？因为暂估的成本总是有差异的！

朴老师 解答

2020-01-10 15:18

是的，先暂估，然后在汇算清缴之前收到票就可以

小鱼儿 追问

2020-01-10 15:28

对方应该会给我们开专票，因为涉及进项税，所以这部分成本应该怎么暂估呢，老师能不能给个具体的分录和计算过程？

朴老师 解答

2020-01-10 15:36

进项税不暂估入账，会计分录为：
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
    贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款

小鱼儿 追问

2020-01-10 16:12

这样不是暂估资产吗？我是想暂时进入到成本费用的，能不能直接进相关的成本和费用？

朴老师 解答

2020-01-10 16:19

暂估的就是这样做，你可以暂估库存