我公司的一项工程作业请临时工干活，他去税务代开了“人工费”1万元的发票，这个业务实际上应该属于个人劳务，我计入到借：“工程施工-合同成本-人工费”中，贷方是应付职工薪酬还是什么？这个1万按照跟农民工的约定是他的实得。我公司要跟他代扣代缴个税吗？这个业务怎么处理？

L。 追问

2020-01-10 14:51

老师您好，就是说应付账款可以挂个人的名称。2019年12月收到的票，做以下账务处理：
借：工程施工-合同成本-人工费   1万
       贷：应付账款-张三               1万
按照劳务费缴纳个税，我公司要跟他缴纳个税=10000*（1-20%）*20%=1600元。个税不用计提吧？
比如说2020年1月支付给张三1万的劳务费。我在2020年2月申报2020年1月的个税就要跟他代扣代缴1600的个税，2020年2月做账直接：借：应交税费-应交个人所得税  1600  贷：银行存款  1600
老师，我的理解是否对？

洛洛老师 解答

2020-01-10 14:57

您好，你的理解是对的。

L。 追问

2020-01-10 15:00

这个人开票缴了增值税291.3，这个部分增值税可以分包扣除吧？

洛洛老师 解答

2020-01-10 15:08

您好，这个每个税局的要求不一样的哈，有的税局只要是分包可以提供分包合同和发票就可以扣除，有的税局要求一定要是外地的工程服务提供预缴完税证明才可以扣除。