小型微利企业 季度有免税收入 是应在季度结束的那个月结转还是报税后下月结转？

唐guiyin  追问

2020-01-10 11:52

增值税免税收入

唐guiyin  追问

2020-01-10 11:55

增值税没到起征点不用交税 不是要结转免税收入嘛 比如十到十二月的免税收入 我应该在12月结转还是1月结转呢

江老师 解答

2020-01-10 14:21

借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免税费）
就是结转了免税的收入的增值税，增值税额因为减免税不交增值税了。直接进行结转处理。
可以在12月份结转处理，也可以在1月份做结转处理

唐guiyin  追问

2020-01-10 14:38

这样做应交税费不是还有余额吗 我之前是借：应交税费−销项税额  贷：营业外收入 这样可以吗

江老师 解答

2020-01-10 14:45

不存在余额，因为销项税额与减免税额是相同的
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费

唐guiyin  追问

2020-01-10 17:25

好的 那我像上面那样直接结转了可以吗 
没有先转入税费的减免税费

江老师 解答

2020-01-10 17:43

也可以，这样属于不规范的操作，但不影响结果