请教老师，2019.12月未到票做了暂估成本，并结转了成本，在2020年1月收到发票后的账务处理这两种情况的分录怎么做？ 1、不需要调整，暂估和到票金额一致 2、需要调整，暂估比到票金额大

112233 追问

2020-01-10 15:55

2019年分录：
借 主营业务成本 10
贷 某公司 10
  
借 本年利润 10
贷 主营业务成本 10
    
借 利润分配 10
贷 本年利润 10
  
2020年分录：   
借 以前年度损益调整 -10
贷 某公司 -10
  
借 以前年度损益调整 8
 应交税费-进 1.04
贷 某公司 9.04
  
借 某公司 9.04
贷 银行存款 9.04
  
借 以前年度损益调整 2
贷 本年利润 2
     
借 本年利润 2
贷 利润分配 2

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 16:01

愤怒处理是对的，但是你最后一个分录，以前年度损益调整应该是负二，不是二。

112233 追问

2020-01-10 16:07

我理解的是前面凭证汇总以前年度损益调整的合计是借方-2，在最后结转的时候就应该是贷方-2，贷方-2其实也就等同于借方+2，所以最终的结转  借：本年利润2 贷：利润分配2

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 16:16

对对对是的，不好意思，是我看错了，是我看错了，你的理解是对的。

112233 追问

2020-01-10 16:37

好的，感谢老师！

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 17:17

不客气，祝你工作愉快。