老师，这是我财务软件上利润表的数据，那我这月申报 所得税时，税务系统上是按哪个数来交纳所得税呢？

一地金 追问

2020-01-09 10:32

是净利润 还是利润总额？

maize老师 解答

2020-01-09 10:35

利润总额  本年累计数

一地金 追问

2020-01-09 10:43

之前预缴的不用减吗？还有就是低于多少没有优惠政策吗？

maize老师 解答

2020-01-09 10:45

那系统后续会自动生成的，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。