请问下公司是高新企业，开发票有开硬件收入，也有开软件收入，已知 当月总不含税收入7209175.54 ，销项税额 937192.79 怎么来提前计算，11 月进项留底： 1564.38，客户进账票够，但是还没认证 这个月需要认证多少进项票，税负率想保持在在2%—3%，又是怎么计算的，可以举个说明？

小周 追问

2020-01-09 12:05

具体要怎么计算呢，老师，不是很懂求解答，

朴老师 解答

2020-01-09 12:21

一、整理思路：
税负率是指当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，
二、筹划：
本案例中要求12月税负率为2%-3% 假如税负率为2% 
即：当期应纳增值税/当期应税销售收入=2%
当期应纳增值税/7209175.54=2%
所以 当期应纳增值税=7209175.54*2%=144183.51
三、实操：
本案例中已知12月初留底1564.38，12月销项937192.79，
倒推求12月应认证的发票：
当期应纳增值税=12月销项-12月初进项-12月认证的进项税
12月进项税=12月销项-12月初进项-当期应纳增值税=937192.79-1564.38-144183.51=791444.9
 综上：12月需要认证多少进项税额合计为791444.9元发票。

小周 追问

2020-01-09 12:27

我计算的和老师不一样，我把进项留底算了

小周 追问

2020-01-09 12:28

老师，这个791444.90 是进项认证的，总金额？还是进项税额

小周 追问

2020-01-09 12:32

看到了

小周 追问

2020-01-09 12:32

我先算下

朴老师 解答

2020-01-09 12:35

好的，你可以算一下哦

小周 追问

2020-01-09 12:41

那还有一种情况，企业进项票够，但是客户不想交那么多税，不按照税负率来，是怎么计算认证进项税呢，比如想交个  10000

小周 追问

2020-01-09 12:43

客户有开  软件收入 426044，填写在一般纳税人申报表主表的即征即退栏，如果要分摊进项票的话，是不是只能是  房屋租金  水电管理费发票的，进项发票，才能分摊进项呢

朴老师 解答

2020-01-09 12:45

那就按照你这个10000来计算

小周 追问

2020-01-09 12:49

那要交1 万的话，是不是用  销项税额937192.79 减去上期留底进项1564.38      在减去  想交税的10000=925628.41 
925628.41就是我需要认证的进项税额，对吧，老师

朴老师 解答

2020-01-09 12:53

是的，这样计算是对的

小周 追问

2020-01-09 12:55

那这个进项分摊呢

朴老师 解答

2020-01-09 13:16

按照你的税负率来计算

朴老师 解答

2020-01-09 13:22

如果本期只想交10000增值税，则认证发票=937192.79-1564.38-10000=925628.41