老师，计提税金的分录怎么写呀

AAA 若水 追问

2020-01-08 16:34

那没有交的增值税计提怎么写分录

江老师 解答

2020-01-08 16:40

一、正常计提
借：银行存款（或库存现金、应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
二、结转增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——未交增值税
三、如果是需要交税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
四、结果不需要交税
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费
五、不需要交增值税，直接结转增值税平账
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（减免税费）

AAA 若水 追问

2020-01-08 16:45

那结转增值税，借应交税费，转出未交增值税可以吗

江老师 解答

2020-01-08 17:02

可以的，直接转出未交增值税处理，实际工作中存在直接结转的。