老师 你好 由于出售固定资产导致申报表与利润表上的收入有差异 请问年终汇算清缴企业所得税时，收入按照什么上的报啊？

文文 追问

2020-01-08 12:22

金额么肯定是纳税申报表上的大嘛！因为是全额征收增值税，如果按照纳税申报表上报，最后会导致和账簿和会计报表都对不上，么要怎么办？(•̀⌄•́)

徐阿富老师 解答

2020-01-08 12:52

你好，申报表和会计报表对不上又没事的，只要申报表金额大于等于会计报表金额就正常的

文文 追问

2020-01-08 13:21

哎  我还是不太懂你的意思  么你告诉我处置固定资产是按照处置收入缴纳企业所得税，还是按照减去净残值及各种税费剩下的净收入缴纳企业所得税啊？

徐阿富老师 解答

2020-01-08 13:50

你好，肯定是净收入啊，处置固定资产是按照净收益做收入的。

徐阿富老师 解答

2020-01-08 13:52

你不要急，我是30年的·财务总监，大学实训课老师，肯定能说清楚的

文文 追问

2020-01-08 14:48

么意思就是最终是按照会计报表上的收入来确认企业所得税收入吗？纳税申报表上是处置收入

徐阿富老师 解答

2020-01-08 14:50

你好，确切地说，平时预申报就是财务报表上的收入，但是年度所得税申报表收入是大于等于财务报表收入，比如有视同销售的。

文文 追问

2020-01-08 15:07

谢谢老师的耐心解答  可能是我描述还不清楚，我列举说哈，比如在不考虑其他任何因素的条件下，我公司处置车一辆，取得收入100000,缴纳增值税100000/1.13*0.13,增值税申报表上收入为100000/1.13=88495.58,净残值30000,无处置费用，最后账上确认的营业外收入是70000,利润表上的收入也是70000,这样就形成增值税申报表上的收入和账簿、利润表上的不一致，平常预交季度企业所得税都是按照利润表上的数据，请问等到年终汇算企业所得税的时候收入按照增值税申报表上的还是利润表上的？谢谢

徐阿富老师 解答

2020-01-08 15:09

你好，收入有差异，但是利润一样的呢

徐阿富老师 解答

2020-01-08 15:10

预交是按照利润缴纳的，不是按照收入缴纳的，而且，所得税收入大于财务报表收入不矛盾的