老师，接手一家小公司，老板说公司承担员工个税，2019年的账务前面三季度会计把个税计入了主营业务成本（借: 主营业务成本 贷:应付职工薪酬 应交税费个人所得税），现在做19年最后一个季度的账，可以冲抵之前业务（借:主营业务成本 -x，贷:应交个人所得税 -x），把个人所得税计入其他应收款可以吗？

小白1111 追问

2020-01-08 09:07

那之前3个季度个税已经计入主营业务成本了，没影响吗？还有如果是计入其他应收款，建筑劳务民工也不会出个税，这个应收款应该由哪个来承担？

郭老师 解答

2020-01-08 09:10

红冲就可以
这个属于你们的成本吧
借主营业务成本贷应付职工薪酬，应交税费
个税你单位负担，其他应收款单位负担

小白1111 追问

2020-01-08 09:14

老师，不太懂，你是说分录还是写成 
借:主营业务成本 
贷:应付职工薪酬 
     应交税费-个人所得税吗？

郭老师 解答

2020-01-08 09:17

你单位负担的个税是的，