老师，我们公司之前的股东是三个人每个人投了290万进来，但因为之前股权还没变更他们三人的名字，所以我一直挂着借 银行存款 贷其他应付款 注册资本是1008万，他们投资进来的加起来是870万， 现在股权变更好了他们三，我是不是应该借 其他应付款 贷 实收资本？ 跟注册资本没关系的对吧？实收资本不一定要要等于注册资本，但一定不能大于注册资本是不是？

张张 追问

2020-01-08 09:05

那我暂时这么做，我最后的实收资本不一定会等于注册资本
因为老板如果没再继续投进来的话，会有什么影响吗

轶尘老师 解答

2020-01-08 09:09

在你注消企业之前要完成出资义务

张张 追问

2020-01-08 09:13

那我现在就是先冲实收资本的这块是吧

轶尘老师 解答

2020-01-08 09:36

你应该计入实收资本科目啊 不是其他应付款转入实收资本吗

张张 追问

2020-01-08 09:45

是的，就是其他应付款转入实收资本
但有一个特殊的问题就是，他们三之前的股份是各占有两个是33.33，一个是33.34
现有一个的股份是减少成了15%，另两个是各占42.5
这个我应该是怎么调

轶尘老师 解答

2020-01-08 09:58

这个你在实收资本二级明细下面调整

张张 追问

2020-01-08 10:10

比如之前是ABC股东，各占290万 借：银行存款 870   贷：其他应付款-A 290  其他应付款-B 290 其他应付款-C 290  然后现在是股权变更后其中一个占15%
那我就是借：其他应付款-A  369.75 其他应付款-B   369.75  其他应付款-C    130.50
借：实收资本 870  贷：其他应付款-A  369.75  其他应付款-B   369.75  其他应付款-C    130.50
这样子吗老师

轶尘老师 解答

2020-01-08 12:04

是的 你的分录正确

张张 追问

2020-01-08 14:03

但是还有一个问题是他们之前转进来挂其他应付款现在转实收资本是不是需要缴纳企业所得税

轶尘老师 解答

2020-01-08 14:30

不缴纳企业所得税 出资缴纳万分之五的印花税

张张 追问

2020-01-08 15:57

可是老师我看上面写的是需要缴纳

轶尘老师 解答

2020-01-08 16:35

如果理解为债转股就不交,如果理解为债务豁免就要交

张张 追问

2020-01-08 17:03

那这个是要看税局理解了吗？

轶尘老师 解答

2020-01-08 17:19

是的 并且股东出具债转股的说明的时候 尽量避免有什么债务豁免之类的文字 就写为了生产经营需要先约定增加注册资本  由对企业的债权转增资本

张张 追问

2020-01-08 17:26

老师之前转进来的时候他们都备注往来款的
债务豁免是什么意思？

轶尘老师 解答

2020-01-08 17:28

就是不要写什么为了减轻公司负担 把这项债务转为股权

张张 追问

2020-01-08 17:39

没有，就是写备用金周转金转入公司的

轶尘老师 解答

2020-01-08 21:42

最好只写为了生产经营需要先约定增加注册资本 由对企业的债权转增资本

张张 追问

2020-01-09 08:37

那以前转进来的银行回单就是改不了的
我想着把这笔钱退回去再重新打进来备注投资款