您好老师 我是建筑有限公司。10月份前（含10月份）是小规模，其中50万混凝土未付款未有发票 结算成本分录 借：工程施工-合同成本50万（含税额） 贷：应付账款50万 结转成本分录 借：主营业务成本-工程结算50万（含税额） 贷：工程施工-合同成本50万 11月升为一般纳税人，付款并取得专票有进项抵扣，怎样处理好成本金额、分录；进顶抵扣金额、分录？

霞 追问

2020-01-07 19:40

老师好。
50万的施工成本是包含税额的，一般纳税人有进项，税额部分应不应该是算入成本？算进的话合理不？

霞 追问

2020-01-07 20:17

老师好，我上面的提问还是不明白，请您多多指教

陈诗晗老师 解答

2020-01-07 21:28

首先你之前讲的是小规模纳税人，那么你这一块儿肌肉成本就是含税的是对的，没有问题，只有你是一般纳税人期间，这个成本才是不含税的。