期末存货数量大于留底税额 这个怎么处理，是哪些问题

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 16:57

老师，但是期末存货数量肯定和留底税额有一定成比例的
因为这个事情，已经被专管员叫了几次了

江老师 解答

2020-01-07 16:58

不是存在比例，而是说你们的账面库存金额与实际库存金额是否一致，如果是存在差异，可能就是少做收入，或多结转成本了。

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:02

比如期末存货数量5万，留底税额应该是6500但是现在我们存货数量多，留底税额少，

江老师 解答

2020-01-07 17:08

这个没有明显的对应关系，可能是你们的税负率明显偏低，低于同省同类行业的水平。

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:10

那我现在应该怎么办啊
那成本如果再少结转一点，那库存就更多了
我也问了我们的注会老师，但是实际操作还是有问题

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:12

是的，老师，您说的对
那我不用调账吗

江老师 解答

2020-01-07 17:12

你现在是存货账面的库存金额货，与实际的库存金额相比较，具体是相等，还是大于，或小于呢?
不说明具体的情况，我也无法给你具体的解析。
但你说的问题我是能够解决的。

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:14

我们以后每月交增值税

江老师 解答

2020-01-07 17:15

如果是说你们的账面库存明显大于实际库存，就是需要做无票的销售，交税处理。

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:19

就是存货有50多万，留底税额只有2.7万
差很多

江老师 解答

2020-01-07 17:20

那就是这样的原因，前期已经销售，未做无票的销售申报，因此税务才会找你们的麻烦。

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:24

好的，
那无票收入只能做现金吗，现金还要存现呢
这个也不太好
谢谢老师，解答

江老师 解答

2020-01-07 17:26

这个你想这大的金额，会产生收入，在注销时税务也是会要求企业补税的。

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:27

那我的无票收入申报可以填进去
那账务处理呢，

江老师 解答

2020-01-07 17:28

无票收入的申报可以填进去的，就是填写增值税申报表附表一，按具体的税率填写第五列、第六列的数据
账务处理，做现金的收入，存现到银行

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:31

是的，老师，您说的很对
存现那后面不用附单据吗
还是自制一个原始凭证

江老师 解答

2020-01-07 17:32

一、借：库存现金
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、存现的账务处理
借：银行存款
贷：库存现金
会有相关的银行回单

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:33

但是我们的注会老师说，适当交点税，不然纳税评估等级是M级

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:34

但是我们没有存现

江老师 解答

2020-01-07 17:35

这个肯定是你们交的税太少了，至于能够评为M级，这个也是好的，评成D级，就对企业不好了。税务信用等级最低，并且影响企业贷款等事项。
税务信用等级是：A、B、M、C、D，这样排列的。M级就是中等。

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:37

实际没有存现，只是为了账面好看一点，做的无票收入

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:38

是的，我们一个是M
一个是B

AA会计学堂-希老师 追问

2020-01-07 17:40

麻烦老师再给点建议或方法

江老师 解答

2020-01-07 17:44

M级、B级在税务信用等级上已经可以的。如果是及时报税，可能效果更好。
没有存现，可以做收现金的无票的销售处理。