老师您好！想问一下其他应付款1月份要付，12月底应该怎么做账，应该挂着吗还是结转？银行存款是负的这个有点不对哈

冰 追问

2020-01-07 10:02

您说挂往来具体怎么挂？

冰 追问

2020-01-07 10:03

收到5年的200000会费，分摊到每年是40000，预收160000，现在银行存款是负的对吗？

杨@老师 解答

2020-01-07 10:10

预收时   借：银行存款 160000  贷：预收账款160000
分摊时，借：预收账款    40000  贷：收入      分摊不涉及银行存款

冰 追问

2020-01-07 11:01

银行共收到200000，就是这样分录？

杨@老师 解答

2020-01-07 11:05

你不是银行预收160000吗

冰 追问

2020-01-07 11:06

共收到200000，五年的，每年40000

杨@老师 解答

2020-01-07 11:11

那就 借：银行存款 20000  贷：预收账款20000
    进行摊销时  借：预收账款 40000 贷：营业外后入4000

冰 追问

2020-01-07 13:17

好的老师，那明年的时候再进行分摊第二年的会费，也是借：预收账款40000，贷：会费收入40000，这样分录对吗？

杨@老师 解答

2020-01-07 13:20

是的，什么时候进行分摊，什么时候进行这个分录

借：预收账款 40000 贷：营业外后入4000

冰 追问

2020-01-07 13:22

好，谢谢老师

杨@老师 解答

2020-01-07 13:24

不客气，祝你工作顺利，麻烦给予好评  谢谢