我公司清理了一项固定资产，这个固定资产属于已经提足折旧的，有5%的残值，算是正常报废了。 1、请问我公司应该在什么时候进行清单申报？是当月处理的时候还是汇算清缴的时候呢？ 2、有管理层的处置报告作为原始凭证可以吗？还需要什么原始凭证吗？

小绵牛 追问

2016-04-20 15:03

为什么是营业外收入？应该是营业外支出吧？这项固定资产账上只有5%的净残值了，一分钱收入都没有取得呀？不明白

小绵牛 追问

2016-04-20 15:17

为什么要调增呢？如果我按照清单申报准备资料的话，还要调增吗？这项固定资产已经超过使用年限了，属于正常的实际资产损失呀？为什么还要调增呢？不太明白

小绵牛 追问

2016-04-20 16:02

为什么不允许呢，不是超过超过使用年限属于正常报废吗？我购入的时候有发票呀，只是剩余这些残值了，为什么清理还要发票呢？

小绵牛 追问

2016-04-20 16:47

老师，我购入的时候比如说10万，我计入固定资产了，现在残值还剩5000元，要转入营业外支出呀，95000已经通过折旧在税前列支了，只有最后这5000通过营业外支出税前扣除，我的理解对吗？我不太理解您说的

小绵牛 追问

2016-04-21 08:34

老师，我的这项资产是报废了，属于没有任何使用价值和转让价值，即便不清理挂在账上也是一堆废铁，我向税务局进行清单或专项申报也不可以税前列支吗？这项资产原值61万，残值也只有3万多了，已经提足折旧了，早就超过使用年限了，属于正常报废呀

吴月柳 解答

2016-04-20 14:31

根据清理的当月开发票申报，凭发票入账。小额的话可以凭收据入账。

吴月柳 解答

2016-04-20 15:02

你账上如果已经出了的话，那汇算时就做营业外收入调整了

吴月柳 解答

2016-04-20 15:05

不好意思，刚才打错字了，你做账时是营业外支出，在汇算时要把这个金额调增来申报所得税就可以了。

吴月柳 解答

2016-04-20 16:00

因为你没有开发票，直接就处理了，所以不允许，要调整出来。

吴月柳 解答

2016-04-20 16:04

因为你有残值啊，这部分的残值你抵扣过了。

吴月柳 解答

2016-04-20 17:30

你清理了，肯定得有发票或收据才行啊，难道随便就可以做清理了，税局肯定不允许的呀，那你还不如残值挂账上？

吴月柳 解答

2016-04-21 08:51

有专项申报了那就可以。