各位老师好，请问2018年10-12月份发生的增值税，当年我没有价税分离，我2019年一月份先缴纳的增值税，后错计提到营业税金及附加请问如何调整，

会计学堂0123 追问

2020-01-06 20:52

可是交的增值税是2019年一月份吗

会计学堂0123 追问

2020-01-06 20:53

可是交的增值税是2019年一月份吗

邹老师 解答

2020-01-06 20:57

你好，2019年一月份缴纳做正常的缴纳分录就是了

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:26

你好，需要对之前没有价税分离做调整分录
借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；应交税费——应交增值税
你之前增值税还做了计提分录吗？把增值税计入了税金附加？（如果是这样）
需要冲销之前的分录，借；应交税费——应交增值税，贷；以前年度损益调整—税金及附加，
以上请问哪个是负数哪个是正数

邹老师 解答

2020-01-06 21:27

你好，上面两笔分录金额都是正数

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:33

是这样吗

邹老师 解答

2020-01-06 21:34

你好，是的，是这样调整

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:35

那我应交税费不就增加了吗？，我之前交的时候是借:应交税金-增值税贷银行存款

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:36

还需要冲减之前错的分录吗

邹老师 解答

2020-01-06 21:36

你好，你两个调整分录一个计入应交税费借方，一个计入贷方，对应交税费是没有影响的啊

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:38

但是我是2019年一月份计提的增值税，不算是夸年度吧老师

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:39

我现在是要调当年的

邹老师 解答

2020-01-06 21:40

你好，你目前还是做2019年12月份的账务处理，而不是做2020年1月份的账务处理，是这个意思？

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:41

是的老师

邹老师 解答

2020-01-06 21:42

你好，调整当年的账务，涉及损益的科目就不需要通过以前年度损益调整科目核算的

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:43

那老师，您能给我一个分录吗？如何调整到结转

会计学堂0123 追问

2020-01-06 21:44

只是把增值税从营业税金及附加里面调出来，然后如何结转

邹老师 解答

2020-01-06 21:45

你好，需要对之前没有价税分离做调整分录
借；主营业务收入，贷；应交税费——应交增值税
你之前增值税还做了计提分录吗？把增值税计入了税金附加？（如果是这样）
需要冲销之前的分录，借；应交税费——应交增值税，贷；税金及附加
结转分录是
借；本年利润，贷；主营业务收入
借；税金及附加，贷；本年利润

会计学堂0123 追问

2020-01-06 22:16

请问老师那个是正数哪个是负数呢

邹老师 解答

2020-01-06 22:16

你好，上面所有的分录都是正数
如果是负数我会特别说明的

会计学堂0123 追问

2020-01-06 22:18

明天了，因为是调整所以不用负数是吗？非常感谢您

邹老师 解答

2020-01-06 22:20

是根本不需要用负数调整
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
晚安