老师， 请问股东现金借支作为资本投入，如果股东是公司，应该注意哪些事项？

王白石 追问

2020-01-06 17:17

老师，A公司有两个股东，一个是张三，一个是大发集团，现在A公司向大发集团的股东李四借支了大额现金，李四可以将这笔现金以大发集团的名义投入资本到A公司 吗？

meizi老师 解答

2020-01-06 17:18

你好  可以 但是前提是需要去修改A公司章程 如果之前李四不是股东的话

王白石 追问

2020-01-06 17:21

老师，如果A公司是向大发集团现金借支，现在无钱归还，大发集团以这现金作为资本投入是否可以？

王白石 追问

2020-01-06 17:22

如果可以，A公司及大发集团会涉及哪些税务？

meizi老师 解答

2020-01-06 17:28

你好  可以的。  到时就是债权转股了。    债转股属于债务豁免的一种形式目前只涉及到企业所得税、印花税。具体政策请参考：

根据《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

根据《企业所得税实施条例》第十二条 企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

根据财税[2005]29号第一条规定 按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。债转股原企业将应税消费品作为投资提供给债转股新公司的，免征消费税。

根据财税[2009]59号相关规定：

一般性税务处理：

（1）发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

（2）债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。

（3）债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。

特殊性税务处理:

（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（3）重组交易对价中涉及股权支付金额，股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。

（4）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

根据国税发〔1991〕155号第十条：“产权转移书据”中“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

王白石 追问

2020-01-06 17:36

老师，好难理解哦！

meizi老师 解答

2020-01-06 17:50

你好  你多看下理解下

王白石 追问

2020-01-07 15:12

老师，请问公司向股东张三借了款，张三直接把借款作为资本投入，张三及公司各会涉及哪些税务？

meizi老师 解答

2020-01-07 15:43

你好 张三借款 有利息的话 张三要缴纳增值税附加税个税的 ； 如果是直接转投资款的话  公司缴纳印花税。相当于股东增资了，投资没有个税。’需要评估股份购入是否价格合理。
先召开股东会，由股东会表决增资决议，股东会通过后，去工商局办理工商变更，工商变更后，再到主管税局变更税务登记。并对增资部分按万分之五进行印花税申报纳税。借其他应付款贷实收资本

王白石 追问

2020-01-07 15:46

老师，公司注册资金1100万，目前没有实缴资本，如果由张三的借支转为投资款，这是第一笔实收资本，注册奖金没变，增资是注册资金增加吗？与实缴资本有关系吗？

meizi老师 解答

2020-01-07 15:54

你好   不是 我说的增资 就是实缴资本的意思  你直接做分录就行了