老师，请问申报第四季度财务报表时需要提现计提的所得税费用吗

调皮的唇膏 追问

2020-01-06 09:38

我们是小微企业，就按利润总额的5%计提是吗？那其中有招待费不是只能抵扣60%吗

宸宸老师 解答

2020-01-06 09:44

“业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。”


   根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定，一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。


按利润总额的多少金额计提，需要看您的应纳税所得额的。

调皮的唇膏 追问

2020-01-06 09:47

我们年销售收入是10913992.74，招待费是9630.49，利润总额是37002.38，应该怎么计提

宸宸老师 解答

2020-01-06 09:48

您好，您可以在申报系统里先申报企业所得税，您申报之后，它会自动帮您计算出当期需要缴纳的企业所得税。

【具体计提多少还会跟您前几年是否亏损挂钩的】

调皮的唇膏 追问

2020-01-06 09:59

新成立公司，今年第一年，这个招待费是可以全部抵扣的是吗

宸宸老师 解答

2020-01-06 10:00

您好，没有发生过收入的，也只能是招待费是9630.49*60%  税前扣除

调皮的唇膏 追问

2020-01-06 10:23

调皮的唇膏 追问

2020-01-06 10:23

请问老师这个该怎么计算预提所得税

宸宸老师 解答

2020-01-06 10:24

您好，这个是你们的利润表。平常1-12月的季报都是“预缴”的形式，这里是不考虑调增调减事项的。

年度汇算清缴的年报才会考虑的。

调皮的唇膏 追问

2020-01-06 10:52

好的，谢谢老师

宸宸老师 解答

2020-01-06 10:53

不客气的，祝您工作顺利